Ставки НДС

С каждого проданного вами товара или услуги государство получает налоги. Основной — НДС или налог на добавленную стоимость.

В России НДС ввели в 1994 году — тогда он был равен 24%, потом его снизили до 20%. Налог взимается с реализации товаров и услуг, которые покупатель оплатил по оговоренной заранее цене. Сейчас существует три ставки НДС: 0%, 10% и 18%. Последние изменения в законодательство НДС были внесены в 2016 году.

Разбираемся, на какие категории товаров какой налог начисляется.

Кто платит НДС

Налоговый кодекс признает налогоплательщиками организации и индивидуальных предпринимателей.ст. 143 НК РФ Налогоплательщики

Налог платят в том числе банки, страховые компании, организации с иностранным инвестированием, некоммерческие организации и импортёры товаров. Правда, от уплаты налога освобождаются организации и предприниматели, которые за три месяца выручили меньше 2 млн. руб.

Налог распространяется на товары и услуги, переданные по договору или проданные для личного пользования. Размер ставки напрямую зависит от услуг и товаров.

Не облагается НДС

Основные категории товаров и услуг, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость: ст. 149 НК РФ Операции освобожденные от налогообложения

• медицинские товары и услуги,
• продукты в столовых образовательных и медицинских учреждений,
• почтовые марки, открытки и конверты,
• монеты из драгметаллов, которыми можно платить,
• товары из «Дьюти фри»,
• предметы религиозного культа.

Если налогоплательщик продает товары и без НДС, и с НДС, то он должен вести раздельный учет операций.

С 1 октября 2016 года от уплаты НДС овобождены предприятия, которые занимаются реализацией макулатуры.

Нулевая ставка НДС

Нулевая ставка — применяется при экспорте-импорте услуг и товаров за пределы РФ.ст. 164 НК РФ Налоговые ставки

Ставка в ноль процентов распространяется на значимые и дорогостоящие материальные ценности и на услуги международного масштаба.

Например нулевая ставка НДС начисляется на услуги: по международным перевозкам, по транспортировке нефти; по транспортировке водным транспортом, по перевозке на железной дороге; если работа или предоставляемые услуги связаны с космической отраслью.

НДС 10%

Услуги и товары социального значения – при реализации будут рассчитываться по ставке в 10 процентов. К ним относятся:

По ставке 10% продаются товары, коды которых указаны в Перечне ОКП. Для подтверждения ставки нужен сертификат соответствия на товар.

НДС 18%

Все остальные виды товаров и услуг рассчитываются по основной ставке в 18 процентов, к ним относятся:

• оказание услуг,
• продажа товаров, которые не попадают под ставку НДС 10%,
• импорт и продажа продукции, которая не попадает под ставку НДС 10%.