АУСН: что это и кому подходит

С 1 июля 2022 года в четырех регионах России заработает новый налоговый режим — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Это специальный налоговый режим, такой как «упрощенка» (УСН) или патент (ПСН), с помощью него ИП и микропредприятия могут сэкономить на налогах. Рассказываем, что такое АУСН, в чем его преимущества и кто его сможет использовать.

Оглавление

• Что такое АУСН
• Чем отличается от УСН
• Сроки
• Кто может использовать
• Кому недоступно
• Как перейти на АУСН
• Как перейти в другом регионе
• Что еще нужно для работы

Что такое АУСН

АУСН — новая система налогообложения ИП и микробизнеса. Это автоматизированная УСН, на которой предпринимателю не нужно заполнять и сдавать декларации. Вся информация о доходах поступает в налоговую через онлайн-кассу, о расходах — через банк. Законы от 25.02.2022 № 17-ФЗ, № 18-ФЗ

Расчет налога без декларации. Налог рассчитывается ежемесячно по данным с онлайн-кассы и информации о банковских операциях, предприниматель оплачивает начисление до 25 числа следующего месяца.

Освобождение от взносов. Бизнесу на АУСН не нужно платить страховые взносы и некоторые дополнительные налоги. Так, организации не платят:

• НДС, кроме ввозного и «агентского»;
• налог на прибыль, за исключением налога с дивидендов и по операциям с долгами;
• на имущество, кроме недвижимости, для которой налоговая база — кадастровая стоимость.

ИП не платят:

• НДС;
• НДФЛ с доходов от предпринимательства;
• налог на имущество, которое используется для бизнеса.

Отмена проверок. Для такого бизнеса не будет выездных налоговых проверок, поскольку информация о доходах и расходах автоматически передается в налоговую.

Налог выше. Налог на АУСН «Доходы» — 8%, «Доходы минус расходы» — 20%. Это больше, чем на «упрощенке», но может быть выгодно за счет отсутствия страховых взносов и дополнительных налогов. Будет ли налог меньше, чем на УСН или патенте, лучше посчитать вместе с бухгалтером.

Для микробизнеса. Новый налоговый режим можно использовать микропредприятиям с доходом до 60 млн ₽ в год, со штатом до пяти человек.

Чем АУСН отличается от УСН

Сроки ввода АУСН

АУСН по закону действует с 1 июля 2022 года и будет доступна до 31 декабря 2027 года.

Перейти на этот режим могут:

• с 1 июля 2020 года — ИП и ООО, зарегистрированные после этой даты;
• с 1 января 2023 года — уже действующие предприятия, если подадут заявление до конца текущего года.

Совмещать с другими режимами АУСН нельзя.

Кто может использовать АУСН

АУСН доступен ИП, предприятиям микробизнеса, у которых:

• регистрация в регионах эксперимента: Москве, Московской области, Республике Татарстан или Калужской области;
• штат до пяти человек, доход — до 60 млн ₽ в год, суммарные основные средства — до 150 млн ₽;
• нет филиалов и обособленных подразделений;
• доля участия других организаций в уставном капитале — до 25%.

Кому недоступна АУСН

АУСН недоступна предпринимателям в этих сферах: Кому недоступна АУСН

• банки, брокеры, микрофинансовые организации;
• страховые;
• пенсионные и инвестфонды;
• ломбарды;
• производители подакцизных товаров, кроме вина;
• казино;
• нотариусы, адвокаты;
• государственные учреждения;
• иностранные организации;
• HR-агентства;
• НКО;
• фермерские хозяйства;
• компании с работниками-иностранцами.

Также новый режим недоступен бизнесу, который переходит на единый налоговый платеж — это еще одно нововведение с 1 июля 2022 года. Нельзя применять АУСН и тем, кто выплачивает зарплату наличными, не на банковские карты.

Как перейти на АУСН

Новому ИП или ООО. Перейти на новый режим можно в течение месяца со дня регистрации. Для этого подать уведомление и выбрать автоматизированную УСН. Это можно сделать через личный кабинет на сайте налоговой инспекции или через один из банков, перечень которых появится на сайте налоговой.

Действующей организации. Потребуется изменить систему налогообложения, уведомление об этом подается также через банк или сайт ФНС. Важно сделать это до 31 декабря 2022 года.

Вновь изменить налоговый режим после перехода на УСН можно будет только через год. Если сотрудников станет больше пяти или доход за год превысит 60 млн ₽, об этом нужно предупредить банк. Тогда компанию переведут на общую систему налогообложения (ОСНО).

Как перейти на АУСН в другом регионе

Чтобы перейти на новый налоговый режим, нужно зарегистрировать бизнес по месту нахождения или месту жительства. Пока это доступно только в четырех регионах, информации о распространении эксперимента на остальные пока нет.

Что еще нужно для работы

Зарегистрировать ИП или организацию и перейти на АУСН недостаточно. Новому бизнесу дополнительно потребуется:

• открыть расчетный счет, чтобы принимать на него оплату, вносить налоги;
• купить или арендовать онлайн-кассу, чтобы принимать платежи. К ней дополнительно нужен фискальный накопитель, договор с ОФД, сканер и банковский терминал;
• установить товароучетную систему.

Что нужно знать об АУСН

1. Новый режим доступен с 1 июля 2022 года в четырех регионах в качестве эксперимента.
2. На него могут переходить ИП и ООО с доходом до 60 млн ₽ в год, не более чем 5 сотрудниками.
3. В отличие от УСН, на автоматизированной УСН не нужно сдавать декларацию — информация о доходах уходит в налоговую автоматически через онлайн-кассу и банк.
4. На этой системе налогообложения предпринимателям не придется платить страховые взносы, но налог будет выше — от 8%.
5. Чтобы перейти на АУСН, предприятия подают уведомление через банк или напрямую в налоговую через сайт. Новое предприятие может перейти на автоматизированную «упрощенку» с 1 июля текущего года, действующие — с 2023 года.

Автор: Илья Новиков

Эксперт